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Cómo actuar ante una fiscalización

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Raúl Gil 

Lectores de la  columna y oyentes de  mi  programa de radio “Tributos  y Finanzas” que trasmitimos todos los  sábados a  las  12: PM por 97,3 FM, me  han  consultado con respecto  a cómo actuar en un proceso  de  fiscalización por parte de los  organismos públicos con competencia para  fiscalizar a las  empresas. Entre los entes que  tienen competencia para practicar las  citadas fiscalizaciones están el SENIAT, el INCE, el Ministerio del Trabajo, I.V.S.S y la Alcaldía Municipal. A continuación indico como actuar ante un proceso de fiscalización:

1) Verificar la  identificación y  competencia  del  funcionario actuante, credencial  de la  institución que  representa y autorización para  realizar el acto a través de la  providencia administrativa.

2) En caso de  ser la  sede administrativa, dar conocimiento inmediatamente al representante legal a los fines de  darse  por notificado del  acto  administrativo que  se está  llevando  a  cabo.

 3) Si  la  empresa fiscalizada es sucursal o no es el domicilio  el  fiscal, hacer del conocimiento del funcionario la  dirección del  domicilio principal.

4) Solicitar  al  funcionario el levantamiento del acta con los resultados de  la  fiscalización.

5)Ejercer el derecho de exponer los  alegatos de defensa ( de  hecho o de  derecho) del fiscalizado, en la  propia acta de  fiscalización .

Recomiendocolocar un texto similar al siguiente. “Firmo la presente acta, en señal de estar presente en el levantamiento de  la  misma. Me opongo a  lo expuesto en su contenido en todo  aquello que  perjudique los  derechos e  intereses de  esta  empresa incluido  su  personal.”

6) En el  supuesto de  la  comisión de  alguna infracción o ilícito, se  procederá a  la  apertura del  procedimiento administrativo.

7) La  ley  prevé el Impulso procedimental de  oficio.

Deberes de  las  empresas fiscalizadas:

1) Cumplir con los  deberes  establecidos en el Código Orgánico Tributario.

2) Suministrar al funcionario la  información y documentación requerida, en la providencia administrativa.

3) Comparecencia del  representante legal o apoderado  en  el  caso de  ser  notificado de  procedimiento administrativo instruido.

 4) Promover las  pruebas  y  alegatos que  le beneficien.

5) Ejercer los  recursos previstos en la  Ley, en defensa de  sus derechos e intereses.

Derechos de las  empresas fiscalizadas:

1) Exigir al funcionario que  su actuación se ajuste a  lo  previsto en la  Ley.

2) Solo podrá ser objeto de  aplicación de  sanciones, una  vez agotada el procedimiento y el acto administrativo y haya quedado firme en fase administrativa o judicial, la sanción.

3)          Ejercer los  recursos previstos en la ley, en defensa de sus derechos e intereses. 4) En el acta de  fiscalización levantada, el fiscalizado debe  reservarse el ejercicio de  las  acciones que  el  derecho le  asiste, en defensa de sus derechos y garantías constitucionales y legales.

  PENSAMIENTO: “Piense positivamente, porque sus pensamientos se convierten en palabras.Hable en positivo, porque sus palabras se transforman en comportamiento. Tenga hábitos positivos, porque sus  hábitos se  transforman en valores. Tenga Valores positivos, porque sus valores se convierten en su destino.”

Sugiero www.subastafiscal.com y su twitter @subastafiscal excelente información tributaria y financiera.

Pueden escribir Esta dirección de correo electrónico está protegida contra spambots. Usted necesita tener Javascript activado para poder verla. , 0414-8958103. Su  asesor Tributario.

  Dios  los  bendiga. Twitter:@raulgilarias

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